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按照《公告》要求，實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的，應當進行關聯(lián)申報。

溫馨提示：

(一)只要在匯算年度內(nèi)與關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來，無論是與境內(nèi)關聯(lián)方還是與境外關聯(lián)方，都需要報送關聯(lián)申報。

(二)此外還需注意，因國別報告的6張附表包含在關聯(lián)報告表中，即使您的企業(yè)未在2019年度發(fā)生關聯(lián)交易，但滿足國別報告的填報要求，也需要進行關聯(lián)申報。

(三)企業(yè)年度內(nèi)未與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關聯(lián)申報。

根據(jù)《公告》要求，符合條件的企業(yè)應在報送年度企業(yè)所得稅申報表時進行關聯(lián)申報。2018年度的關聯(lián)申報應在2019年5月31日前完成。

在電子稅務局中完成企業(yè)所得稅年度申報后，點擊“其他申報”—右側(cè)“稅費申報”序號14“企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表”—右側(cè)點擊“填寫申報表”，填報《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》(2016版)。

關聯(lián)申報前需完成企業(yè)所得稅年報，若年報未完成，系統(tǒng)會彈出提示框。請先完成企業(yè)所得稅年度申報，再進行關聯(lián)申報。

四、什么是關聯(lián)關系？

《公告》中規(guī)定的關聯(lián)關系，根據(jù)不同的內(nèi)容和特點，可以分為以下七類：股權(quán)關系、資金借貸關系、特許權(quán)關系、購銷和勞務關系、任命或委派關系、親屬關系、實質(zhì)關系。

關聯(lián)交易主要包括：

(一)有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。有形資產(chǎn)包括商品、產(chǎn)品、房屋建筑物、交通工具、機器設備、工具器具等。

(二)金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。金融資產(chǎn)包括應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款項、股權(quán)投資、債權(quán)投資和衍生金融工具形成的資產(chǎn)等。

(三)無形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術、商業(yè)秘密、商標權(quán)、品牌、客戶名單、銷售渠道、特許經(jīng)營權(quán)、政府許可、著作權(quán)等。

(四)資金融通。資金包括各類長短期借貸資金(含集團資金池)、擔保費、各類應計息預付款和延期收付款等。

(五)勞務交易。勞務包括市場調(diào)查、營銷策劃、代理、設計、咨詢、行政管理、技術服務、合約研發(fā)、維修、法律服務、財務管理、審計、招聘、培訓、集中采購等。

不是，關聯(lián)方可以是企業(yè)、組織或個人。